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2021年4月自考税法真题(非选择题部分及答案)

来源:湖北专升本 浏览次数:141 发布时间:2021-06-23

自考需求咱们多操练真题,今日小编为我们带来的是2018年4月自考税法真题的非选择题部分及其答案

三、名词解说题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。 36.份额税率 37.程序税法 38.优惠关税 39.交税申报 四、简答题:本大题共4小题,每小题4分。共l6分。 40.简述增值税的效果。 。 41.简述企业所得税的特色。 42.我国对外签定的税收协议应遵从的准则。 43.简述《税收征管法》关于税收优先权的规矩。 五、论述题:本大题共l小题,l2分。 44.试述税法解说应遵从“有利于交税人”准则。 六、事例分析题:本大题共2小题,每小题l0分,共20分。 45.事例:某超市(增值税一般交税人)2015年l2月份产生下列事务: (1)从某彩电出产企业(一般交税人)购进液晶电视一批,价款150万元,依法获得增值税专用发票; (2)向个别餐饮店出售食用油600桶,每桶平均价50元; (3)向个人出售其它食物及日杂产品收入280万元; (4)上期未抵扣进项税款20 000元。 问题:根据以上材料,阐明该超市上述事务税务处理的法令根据,并列出该企业2015年l2月应纳增值税额的核算式。 46.事例:某公司2015年运营状况如下: (1)完成经营收入860万元; (2)经营本钱320万元,税金35万元; (3)投资收益l0万元(其间,国债利息收入8万元). (4)经营外收入30万元; (5)经营外开销85万元(包含资助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后来交纳而被税务机关罚款5万元); (6)管理费用290万元; (7)财政费用l40万元。 问题:根据以上材料,阐明该公司上述事务税务处理的法令根据,并列出该公司2015年度应纳企业所得税额的核算式。 参考答案: 三、名词解说题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。 36.是指对同一课税客体或同一税目,不论数额巨细,均按同一份额计征的税率。  37.是指以确保税法主体的权力和责任得以施行或许职权和责任得以实行的有关程序为主的法令,首要规矩交税机关的税收征管程序和交税人的交税程序等内容。 38.是指对来自某些特定的受惠国的进口货品使用比一般税率较低的税率征收的关税。 39.是交税人产生交税责任后,依法在规矩的时刻内向税务机关报送交税申报表、财政会计报表及其他有关材料的一项征管准则。 四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共16分。 40.(1)增值税具有中性,不会干扰资源配置。(1分) (2)有利于保证财政收入的稳定增长。(1分) (3)有利于交易的开展。(1分) (4)具有彼此勾稽效果,有利于防止偷漏税现象的产生。(1分) 41.(1)表现税收的公正准则。 (2)交税以量能担负为准则。 (3)将交税人分为居民和非居民。 (4)遵从区域开展平衡、可持续开展的指导思想。 (5)鼓舞企业主立异。 (6)经过特別交税调整,表现本质课税准则。 (注:每点1分,答对恣意4点得满分) 42.我国对外签定的税收协议在尊重国际惯例上,遵从以下列准则: (1)坚持和维护所得来历税收管辖权的优先准则;(2分) (2)坚持税收待遇对等准则;(1分) (3)坚持税收饶让准则。(1分) 43.《稅收征管法》关于税收优先权的规矩,首要有三种状况: (1)税收优先于无担保债务;(1分) (2)税收优先于产生伤后的担保债务;(1分) (3)税收优先于行政罚款和没收违法所得。(2分) 五、论述题:本大题共1小题,12分。 44.(1)根据传统税法理论,税收的无偿性特征决议了国家无需承当任何税法的责任,故税法的解说很少考虑交税人的权力。只是重视怎么促进行政机关运用最少的人力物力征得最多的税收。因而税法解说的价值取向偏重于“有利于国库准则”。(3分) (2)跟着交税人权力的勃兴和私有财产维护的盛行,税法解说的准则逐步转向“有利于交税人”准则的价值取向。(2分)这是学习格局合同的解说准则——“疑义利益解说规矩” 或“晦气解说规矩”提出的。该规矩是指对格局条款的了解产生争议的,应当依照一般了解加以解说。对格局条款有两种以上解说的,应当作出晦气于提供格局合同条款一方的解说。(2分)格局合同提供方的法令地位与税收法令关系中交税机关的法令地位,在某种程度上很类似。(2分) (3)在我国,行政机关既是解说税法者,又是税收法令关系一方当事人,这就存在很大的角色冲突。(1分)因而,税法解说采纳“有利于交税人”准则,契合现代税法维护交税人权力的底子价值取向。(2分) 六、事例分析题:本大题共2小题,每小题10分,共20分。 45.根据增值税立法规矩,该企收的各项事务税务处理如下: (1)从某彩电出产企业(—般交税人)购进液晶电视,依法获得增值税专用发票,能够抵扣进项税额。(1分) 可抵扣进项税额为:150万×17% (1分) (2)出售食用油,适用13%低税率核算销项税金。因超市在零售环节出售产品,选用出售额和消项税额兼并定价办法,应按下列公式换算出售额:出售额=含税出售额÷(1+税率)(1分) 该项事务的销项税额为:(600桶×50元/桶)÷(1十13%)× 13%(1分) (3)出售其它食物及日杂产品,适用17%税率核算销项税金。因超市在零售环节出售产品,选用出售额和消项税额兼并定价办法,应按下列公式换算出售额:出售额=含税出售额÷(1+税率)(1分) 该项事务的销项税额为:280万元÷(1十17%)× 17%(1分) (4)上期未抵扣进项税额20 000元,能够结转本期抵扣。(1分) (5)本期应纳增值税税额的核算式=本期销项税额-本期进项税额 =(2)+(3)-(1)-(4) =[(600桶×50元/桶)÷(1十13%)× 13%]+[280万元÷(1十17%)× 17%]-(150万×17% )-20 000元(2分) (6)如果因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税金结果为负数,则该企业本期不需交纳增值税,其税金能够结转下期持续抵扣。(1分) 46.根据《企业所得税法》规矩.该公司的各项事务税务处理如下: 收入总额: (1)完成经营收人860万元,归于出产运营所得,依法计入收人总额。(1分) (2)投资收益10万元,计入收人总额。但国债利息归于免税收入,依法不计入收入总额。(1分) 应计入收入总额的收入为:10万元-8万元=2万元(1分) (3)经营外收入30万元,依法计入收入总额。(1分) 收入总额=860万元+(10万元-8万元)+30万元 税前准予扣除的项目金额: (1)经营本钱320万元,税金35万元,依法准予扣除。(1分) (2)经营外开销依法准予扣除,似该开销中的资助开销和税务机关的行政罚款,依法归于不得扣除项目。(1分) 准予扣除的经营外开销为:85万元-68万元-5万元(1分) (3)管理费用290万元,依法准予扣除。(1分) (4)财政费用140万元,依法准予扣除。(1分) 该公司应纳所得税额的核算式为: 应交税额=(收人总额-税前准予扣除的项目金额)×25% =[860+ (10-8) +30-320-35-(85-68-5)-290-110]万元×25% (1分) 想要了解更多关于自考、成考、网教、国家敞开大学等相关信息,请咨询升本中心雷教师:027-65381775 & QQ:1109058834。

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